來源： 科技部 發布日期： 2016-06-29
國科發火(huǒ)〔2016〕195号
各省、自治區、直轄市及計劃單列市科技廳（委、局）、财政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局：
根據《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火(huǒ)〔2016〕32号，以下(xià)稱《認定辦法》）第二十一(yī)條的規定，現将《高新技術企業認定管理工(gōng)作指引》（以下(xià)稱《工(gōng)作指引》）印發給你們，并就有關事項通知(zhī)如下(xià)：
一(yī)、2016年1月1日前已按《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火(huǒ)〔2008〕172号，以下(xià)稱2008版《認定辦法》）認定的仍在有效期内的高新技術企業，其資(zī)格依然有效，可依照《企業所得稅法》及其實施條例等有關規定享受企業所得稅優惠政策。
二、按2008版《認定辦法》認定的高新技術企業，在2015年12月31日前發生(shēng)2008版《認定辦法》第十五條規定情況，且有關部門在2015年12月31日前已經做出處罰決定的，仍按2008版《認定辦法》相關規定進行處理，認定機構5年内不再受理企業認定申請的處罰執行至2015年12月31日止。
三、本指引自2016年1月1日起實施。原《高新技術企業認定管理工(gōng)作指引》（國科發火(huǒ)〔2008〕362号）、《關于高新技術企業更名和複審等有關事項的通知(zhī)》（國科火(huǒ)字〔2011〕123号）同時廢止。
科 技 部 财 政 部 國家稅務總局
2016年6月22日
高新技術企業認定管理工(gōng)作指引
根據《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火(huǒ)〔2016〕32号，以下(xià)稱《認定辦法》）的規定，制定本工(gōng)作指引。
一(yī)、組織與實施
（一(yī)）領導小(xiǎo)組辦公室
全國高新技術企業認定管理工(gōng)作領導小(xiǎo)組辦公室設在科技部火(huǒ)炬高技術産業開(kāi)發中(zhōng)心，由科技部、财政部、稅務總局相關人員(yuán)組成，負責處理日常工(gōng)作。
（二）認定機構
各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級财政、稅務部門組成本地區高新技術企業認定管理機構（以下(xià)稱“認定機構”）。認定機構下(xià)設辦公室，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門，由省級、計劃單列市科技、财政、稅務部門相關人員(yuán)組成。
認定機構組成部門應協同配合、認真負責地開(kāi)展高新技術企業認定管理工(gōng)作。
（三）中(zhōng)介機構
專項審計報告或鑒證報告（以下(xià)統稱“專項報告”）應由符合以下(xià)條件的中(zhōng)介機構出具。企業可自行選擇符合以下(xià)條件的中(zhōng)介機構。
1. 中(zhōng)介機構條件
（1）具備獨立執業資(zī)格，成立三年以上，近三年内無不良記錄。
（2）承擔認定工(gōng)作當年的注冊會計師或稅務師人數占職工(gōng)全年月平均人數的比例不低于30%，全年月平均在職職工(gōng)人數在20人以上。
（3）相關人員(yuán)應具有良好的職業道德，了解國家科技、經濟及産業政策，熟悉高新技術企業認定工(gōng)作有關要求。
2. 中(zhōng)介機構職責
接受企業委托，委派具備資(zī)格的相關人員(yuán)，依據《認定辦法》和《工(gōng)作指引》客觀公正地對企業的研究開(kāi)發費(fèi)用和高新技術産品（服務）收入進行專項審計或鑒證，出具專項報告。
3. 中(zhōng)介機構紀律
中(zhōng)介機構及相關人員(yuán)應堅持原則，辦事公正，據實出具專項報告，對工(gōng)作中(zhōng)出現嚴重失誤或弄虛作假等行爲的，由認定機構在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”上公告，自公告之日起3年内不得參與高新技術企業認定相關工(gōng)作。
（四）專家
1. 專家條件
（1）具有中(zhōng)華人民共和國公民資(zī)格，并在中(zhōng)國大(dà)陸境内居住和工(gōng)作。
（2）技術專家應具有高級技術職稱，并具有《技術領域》内相關專業背景和實踐經驗，對該技術領域的發展及市場狀況有較全面的了解。财務專家應具有相關高級技術職稱，或具有注冊會計師或稅務師資(zī)格且從事财稅工(gōng)作10年以上。
（3）具有良好的職業道德，堅持原則，辦事公正。
（4）了解國家科技、經濟及産業政策，熟悉高新技術企業認定工(gōng)作有關要求。
2. 專家庫及專家選取辦法
（1）認定機構應建立專家庫（包括技術專家和财務專家），實行專家聘任制和動态管理，備選專家應不少于評審專家的3倍。
（2）認定機構根據企業主營産品（服務）的核心技術所屬技術領域随機抽取專家，組成專家組，并指定1名技術專家擔任專家組組長，開(kāi)展認定評審工(gōng)作。
3. 專家職責
（1）審查企業的研究開(kāi)發活動（項目）、年度财務會計報告和專項報告等是否符合《認定辦法》及《工(gōng)作指引》的要求。
（2）按照《認定辦法》及《工(gōng)作指引》的規定，評審專家對企業申報信息進行獨立評價。技術專家應主要側重對企業知(zhī)識産權、研究開(kāi)發活動、主營業務、成果轉化及高新技術産品（服務）等情況進行評價打分(fēn)；财務專家應參照中(zhōng)介機構提交的專項報告、企業的财務會計報告和納稅申報表等進行評價打分(fēn)。
（3）在各評審專家獨立評價的基礎上，由專家組進行綜合評價。
4. 專家紀律
（1）應按照《認定辦法》、《工(gōng)作指引》的要求，獨立、客觀、公正地對企業進行評價，并簽訂承諾書(shū)。
（2）評審與其有利益關系的企業時，應主動申明并回避。
（3）不得披露、使用申請企業的技術經濟信息和商(shāng)業秘密，不得複制保留或向他人擴散評審材料，不得洩露評審結果。
（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段爲申請企業認定提供便利。
（5）認定評審期間，未經認定機構許可不得擅自與企業聯系或進入企業調查。
（6）不得收受申請企業給予的好處和利益。
一(yī)經發現違反上述規定，由認定機構取消其參與高新技術企業認定工(gōng)作資(zī)格。
二、認定程序
（一(yī)）自我(wǒ)(wǒ)評價
企業應對照《認定辦法》和本《工(gōng)作指引》進行自我(wǒ)(wǒ)評價。
（二）注冊登記
企業登錄“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”（網址：www.innocom.gov.cn），按要求填寫《企業注冊登記表》（附件1），并通過網絡系統提交至認定機構。認定機構核對企業注冊信息，在網絡系統上确認激活後，企業可以開(kāi)展後續申報工(gōng)作。
（三）提交材料
企業登錄“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”，按要求填寫《高新技術企業認定申請書(shū)》（附件2），通過網絡系統提交至認定機構，并向認定機構提交下(xià)列書(shū)面材料：
1. 《高新技術企業認定申請書(shū)》（在線打印并簽名、加蓋企業公章）；
2. 證明企業依法成立的《營業執照》等相關注冊登記證件的複印件；
3. 知(zhī)識産權相關材料（知(zhī)識産權證書(shū)及反映技術水平的證明材料、參與制定标準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結題項目需附驗收或結題報告）、科技成果轉化（總體(tǐ)情況與轉化形式、應用成效的逐項說明）、研究開(kāi)發組織管理（總體(tǐ)情況與四項指标符合情況的具體(tǐ)說明）等相關材料；
4. 企業高新技術産品（服務）的關鍵技術和技術指标的具體(tǐ)說明，相關的生(shēng)産批文、認證認可和資(zī)質證書(shū)、産品質量檢驗報告等材料；
5. 企業職工(gōng)和科技人員(yuán)情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員(yuán)人數、人員(yuán)學曆結構、科技人員(yuán)名單及其工(gōng)作崗位等；
6. 經具有資(zī)質并符合本《工(gōng)作指引》相關條件的中(zhōng)介機構出具的企業近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經營年限，下(xià)同）研究開(kāi)發費(fèi)用、近一(yī)個會計年度高新技術産品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開(kāi)發活動說明材料；
7. 經具有資(zī)質的中(zhōng)介機構鑒證的企業近三個會計年度的财務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和财務情況說明書(shū)）；
8. 近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。
對涉密企業，須将申請認定高新技術企業的申報材料做脫密處理，确保涉密信息安全。
（四）專家評審
認定機構收到企業申請材料後，根據企業主營産品（服務）的核心技術所屬技術領域在符合評審要求的專家中(zhōng)，随機抽取專家組成專家組，對每個企業的評審專家不少于5人（其中(zhōng)技術專家不少于60%，并至少有1名财務專家）。每名技術專家單獨填寫《高新技術企業認定技術專家評價表》（附件3），每名财務專家單獨填寫《高新技術企業認定财務專家評價表》（附件4），專家組長彙總各位專家分(fēn)數，按分(fēn)數平均值填寫《高新技術企業認定專家組綜合評價表》（附件5）。具備條件的地區可進行網絡評審。
（五）認定報備
認定機構結合專家組評審意見，對申請企業申報材料進行綜合審查（可視情況對部分(fēn)企業進行實地核查），提出認定意見，确定認定高新技術企業名單，報領導小(xiǎo)組辦公室備案，報送時間不得晚于每年11月底。
（六）公示公告
經認定報備的企業名單，由領導小(xiǎo)組辦公室在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”公示10個工(gōng)作日。無異議的，予以備案，認定時間以公示時間爲準，核發證書(shū)編号，并在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”上公告企業名單，由認定機構向企業頒發統一(yī)印制的“高新技術企業證書(shū)”（加蓋認定機構科技、财政、稅務部門公章）；有異議的，須以書(shū)面形式實名向領導小(xiǎo)組辦公室提出，由認定機構核實處理。
領導小(xiǎo)組辦公室對報備企業可進行随機抽查，對存在問題的企業交由認定機構核實情況并提出處理建議。
認定流程如下(xià)圖所示：
三、認定條件
（一(yī)）年限
《認定辦法》第十一(yī)條“須注冊成立一(yī)年以上”是指企業須注冊成立365個日曆天數以上；“當年”、“最近一(yī)年”和“近一(yī)年”都是指企業申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業申報前的連續3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一(yī)年内”是指申請前的365天之内（含申報年）。
（二）知(zhī)識産權
1. 高新技術企業認定所指的知(zhī)識産權須在中(zhōng)國境内授權或審批審定，并在中(zhōng)國法律的有效保護期内。知(zhī)識産權權屬人應爲申請企業。
2. 不具備知(zhī)識産權的企業不能認定爲高新技術企業。
3. 高新技術企業認定中(zhōng)，對企業知(zhī)識産權情況采用分(fēn)類評價方式，其中(zhōng)：發明專利（含國防專利）、植物(wù)新品種、國家級農作物(wù)品種、國家新藥、國家一(yī)級中(zhōng)藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外(wài)觀設計專利、軟件著作權等（不含商(shāng)标）按Ⅱ類評價。
4. 按Ⅱ類評價的知(zhī)識産權在申請高新技術企業時，僅限使用一(yī)次。
5. 在申請高新技術企業及高新技術企業資(zī)格存續期内，知(zhī)識産權有多個權屬人時，隻能由一(yī)個權屬人在申請時使用。
6. 申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書(shū)或授權通知(zhī)書(shū)并能提供繳費(fèi)收據爲準。
7. 發明、實用新型、外(wài)觀設計、集成電路布圖設計專有權可在國家知(zhī)識産權局網站（http://www.sipo.gov.cn）查詢專利标記和專利号；國防專利須提供國家知(zhī)識産權局授予的國防專利證書(shū)；植物(wù)新品種可在農業部植物(wù)新品種保護辦公室網站（http://www.cnpvp.cn）和國家林業局植物(wù)新品種保護辦公室網站（http://www.cnpvp.net）查詢；國家級農作物(wù)品種是指農業部國家農作物(wù)品種審定委員(yuán)會審定公告的農作物(wù)品種；國家新藥須提供國家食品藥品監督管理局簽發的新藥證書(shū)；國家一(yī)級中(zhōng)藥保護品種須提供國家食品藥品監督管理局簽發的中(zhōng)藥保護品種證書(shū)；軟件著作權可在國家版權局中(zhōng)國版權保護中(zhōng)心網站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權标記（亦稱版權标記）。
（三）高新技術産品（服務）與主要産品（服務）
高新技術産品（服務）是指對其發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定範圍的産品（服務）。
主要産品（服務）是指高新技術産品（服務）中(zhōng)，擁有在技術上發揮核心支持作用的知(zhī)識産權的所有權，且收入之和在企業同期高新技術産品（服務）收入中(zhōng)超過50%的産品（服務）。
（四）高新技術産品（服務）收入占比
高新技術産品（服務）收入占比是指高新技術産品（服務）收入與同期總收入的比值。
1. 高新技術産品（服務）收入
高新技術産品（服務）收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的産品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的範圍。其中(zhōng)，技術性收入包括：
（1）技術轉讓收入：指企業技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；
（2）技術服務收入：指企業利用自己的人力、物(wù)力和數據系統等爲社會和本企業外(wài)的用戶提供技術資(zī)料、技術咨詢與市場評估、工(gōng)程技術項目設計、數據處理、測試分(fēn)析及其他類型的服務所獲得的收入；
（3）接受委托研究開(kāi)發收入：指企業承擔社會各方面委托研究開(kāi)發、中(zhōng)間試驗及新産品開(kāi)發所獲得的收入。
企業應正确計算高新技術産品（服務）收入，由具有資(zī)質并符合本《工(gōng)作指引》相關條件的中(zhōng)介機構進行專項審計或鑒證。
2. 總收入
總收入是指收入總額減去(qù)不征稅收入。
收入總額與不征稅收入按照《中(zhōng)華人民共和國企業所得稅法》（以下(xià)稱《企業所得稅法》）及《中(zhōng)華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下(xià)稱《實施條例》）的規定計算。
（五）企業科技人員(yuán)占比
企業科技人員(yuán)占比是企業科技人員(yuán)數與職工(gōng)總數的比值。
1. 科技人員(yuán)
企業科技人員(yuán)是指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工(gōng)作時間在183天以上的人員(yuán)，包括在職、兼職和臨時聘用人員(yuán)。
2. 職工(gōng)總數
企業職工(gōng)總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員(yuán)。在職人員(yuán)可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費(fèi)來鑒别；兼職、臨時聘用人員(yuán)全年須在企業累計工(gōng)作183天以上。
3. 統計方法
企業當年職工(gōng)總數、科技人員(yuán)數均按照全年月平均數計算。
月平均數＝（月初數＋月末數）÷2
全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12
年度中(zhōng)間開(kāi)業或者終止經營活動的，以其實際經營期作爲一(yī)個納稅年度确定上述相關指标。
（六）企業研究開(kāi)發費(fèi)用占比
企業研究開(kāi)發費(fèi)用占比是企業近三個會計年度的研究開(kāi)發費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比值。
1. 企業研究開(kāi)發活動确定
研究開(kāi)發活動是指，爲獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知(zhī)識，創造性運用科學技術新知(zhī)識，或實質性改進技術、産品（服務）、工(gōng)藝而持續進行的具有明确目标的活動。不包括企業對産品（服務）的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的材料、裝置、産品、服務、工(gōng)藝或知(zhī)識等）。
企業應按照研究開(kāi)發活動的定義填寫附件2《高新技術企業認定申請書(shū)》中(zhōng)的“四、企業研究開(kāi)發活動情況表”。
專家評價過程中(zhōng)可參考如下(xià)方法判斷：
——行業标準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業協會等具備相應資(zī)質的機構提供了測定科技“新知(zhī)識”、“創造性運用科學技術新知(zhī)識”或“具有實質性改進的技術、産品（服務）、工(gōng)藝”等技術參數（标準），則優先按此參數（标準）來判斷企業所進行項目是否爲研究開(kāi)發活動。
——專家判斷法。如果企業所在行業中(zhōng)沒有發布公認的研發活動測度标準，則通過本行業專家進行判斷。獲得新知(zhī)識、創造性運用新知(zhī)識以及技術的實質改進，應當是取得被同行業專家認可的、有價值的創新成果，對本地區相關行業的技術進步具有推動作用。
——目标或結果判定法。在采用行業标準判斷法和專家判斷法不易判斷企業是否發生(shēng)了研發活動時，以本方法作爲輔助。重點了解研發活動的目的、創新性、投入資(zī)源（預算），以及是否取得了最終成果或中(zhōng)間成果（如專利等知(zhī)識産權或其他形式的科技成果）。
2. 研究開(kāi)發費(fèi)用的歸集範圍
（1）人員(yuán)人工(gōng)費(fèi)用
包括企業科技人員(yuán)的工(gōng)資(zī)薪金、基本養老保險費(fèi)、基本醫療保險費(fèi)、失業保險費(fèi)、工(gōng)傷保險費(fèi)、生(shēng)育保險費(fèi)和住房公積金，以及外(wài)聘科技人員(yuán)的勞務費(fèi)用。
（2）直接投入費(fèi)用
直接投入費(fèi)用是指企業爲實施研究開(kāi)發活動而實際發生(shēng)的相關支出。包括：
——直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；
——用于中(zhōng)間試驗和産品試制的模具、工(gōng)藝裝備開(kāi)發及制造費(fèi)，不構成固定資(zī)産的樣品、樣機及一(yī)般測試手段購置費(fèi)，試制産品的檢驗費(fèi)；
——用于研究開(kāi)發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費(fèi)用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的固定資(zī)産租賃費(fèi)。
（3）折舊(jiù)費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用
折舊(jiù)費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發活動的儀器、設備和在用建築物(wù)的折舊(jiù)費(fèi)。
長期待攤費(fèi)用是指研發設施的改建、改裝、裝修和修理過程中(zhōng)發生(shēng)的長期待攤費(fèi)用。
（4）無形資(zī)産攤銷費(fèi)用
無形資(zī)産攤銷費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發活動的軟件、知(zhī)識産權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費(fèi)用。
（5）設計費(fèi)用
設計費(fèi)用是指爲新産品和新工(gōng)藝進行構思、開(kāi)發和制造，進行工(gōng)序、技術規範、規程制定、操作特性方面的設計等發生(shēng)的費(fèi)用。包括爲獲得創新性、創意性、突破性産品進行的創意設計活動發生(shēng)的相關費(fèi)用。
（6）裝備調試費(fèi)用與試驗費(fèi)用
裝備調試費(fèi)用是指工(gōng)裝準備過程中(zhōng)研究開(kāi)發活動所發生(shēng)的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生(shēng)産機器，改變生(shēng)産和質量控制程序，或制定新方法及标準等活動所發生(shēng)的費(fèi)用。
爲大(dà)規模批量化和商(shāng)業化生(shēng)産所進行的常規性工(gōng)裝準備和工(gōng)業工(gōng)程發生(shēng)的費(fèi)用不能計入歸集範圍。
試驗費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗費(fèi)、勘探開(kāi)發技術的現場試驗費(fèi)、田間試驗費(fèi)等。
（7）委托外(wài)部研究開(kāi)發費(fèi)用
委托外(wài)部研究開(kāi)發費(fèi)用是指企業委托境内外(wài)其他機構或個人進行研究開(kāi)發活動所發生(shēng)的費(fèi)用（研究開(kāi)發活動成果爲委托方企業擁有，且與該企業的主要經營業務緊密相關）。委托外(wài)部研究開(kāi)發費(fèi)用的實際發生(shēng)額應按照獨立交易原則确定，按照實際發生(shēng)額的80%計入委托方研發費(fèi)用總額。
（8）其他費(fèi)用
其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外(wài)與研究開(kāi)發活動直接相關的其他費(fèi)用，包括技術圖書(shū)資(zī)料費(fèi)、資(zī)料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發保險費(fèi)，研發成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費(fèi)用，知(zhī)識産權的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，會議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。此項費(fèi)用一(yī)般不得超過研究開(kāi)發總費(fèi)用的20%，另有規定的除外(wài)。
3. 企業在中(zhōng)國境内發生(shēng)的研究開(kāi)發費(fèi)用
企業在中(zhōng)國境内發生(shēng)的研究開(kāi)發費(fèi)用，是指企業内部研究開(kāi)發活動實際支出的全部費(fèi)用與委托境内其他機構或個人進行的研究開(kāi)發活動所支出的費(fèi)用之和，不包括委托境外(wài)機構或個人完成的研究開(kāi)發活動所發生(shēng)的費(fèi)用。受托研發的境外(wài)機構是指依照外(wài)國和地區（含港澳台）法律成立的企業和其他取得收入的組織；受托研發的境外(wài)個人是指外(wài)籍（含港澳台）個人。
4. 企業研究開(kāi)發費(fèi)用歸集辦法
企業應正确歸集研發費(fèi)用，由具有資(zī)質并符合本《工(gōng)作指引》相關條件的中(zhōng)介機構進行專項審計或鑒證。
企業的研究開(kāi)發費(fèi)用是以單個研發活動爲基本單位分(fēn)别進行測度并加總計算的。企業應對包括直接研究開(kāi)發活動和可以計入的間接研究開(kāi)發活動所發生(shēng)的費(fèi)用進行歸集，并填寫附件2《高新技術企業認定申請書(shū)》中(zhōng)的“企業年度研究開(kāi)發費(fèi)用結構明細表”。
企業應按照“企業年度研究開(kāi)發費(fèi)用結構明細表”設置高新技術企業認定專用研究開(kāi)發費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按本《工(gōng)作指引》要求進行核算。
5. 銷售收入
銷售收入爲主營業務收入與其他業務收入之和。
主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。
（七）企業創新能力評價
企業創新能力主要從知(zhī)識産權、科技成果轉化能力、研究開(kāi)發組織管理水平、企業成長性等四項指标進行評價。各級指标均按整數打分(fēn)，滿分(fēn)爲100分(fēn)，綜合得分(fēn)達到70分(fēn)以上（不含70分(fēn)）爲符合認定要求。四項指标分(fēn)值結構詳見下(xià)表：
序号 | 指标 | 分(fēn)值 |
1 | 知(zhī)識産權 | ≤30 |
2 | 科技成果轉化能力 | ≤30 |
3 | 研究開(kāi)發組織管理水平 | ≤20 |
4 | 企業成長性 | ≤20 |
1. 知(zhī)識産權（≤30分(fēn)）
由技術專家對企業申報的知(zhī)識産權是否符合《認定辦法》和《工(gōng)作指引》要求，進行定性與定量結合的評價。
序号 | 知(zhī)識産權相關評價指标 | 分(fēn)值 |
1 | 技術的先進程度 | ≤8 |
2 | 對主要産品（服務）在技術上發揮核心支持作用 | ≤8 |
3 | 知(zhī)識産權數量 | ≤8 |
4 | 知(zhī)識産權獲得方式 | ≤6 |
5 | （作爲參考條件，最多加2分(fēn)） 企業參與編制國家标準、行業标準、檢測方法、技術規範的情況 | ≤2 |
（1）技術的先進程度
A. 高 （7-8分(fēn)） B. 較高（5-6分(fēn)）
C. 一(yī)般（3-4分(fēn)） D. 較低（1-2分(fēn)）
E. 無 （0分(fēn)）
（2）對主要産品（服務）在技術上發揮核心支持作用
A. 強 （7-8分(fēn)） B. 較強（5-6分(fēn)）
C. 一(yī)般（3-4分(fēn)） D. 較弱（1-2分(fēn)）
E. 無 （0分(fēn)）
（3）知(zhī)識産權數量
A. 1項及以上 （Ⅰ類）（7-8分(fēn)）
B. 5項及以上 （Ⅱ類）（5-6分(fēn)）
C. 3～4項 （Ⅱ類）（3-4分(fēn)）
D. 1～2項 （Ⅱ類）（1-2分(fēn)）
E. 0項 （0分(fēn)）
（4）知(zhī)識産權獲得方式
A. 有自主研發 （1-6分(fēn)）
B. 僅有受讓、受贈和并購等（1-3分(fēn)）
（5）企業參與編制國家标準、行業标準、檢測方法、技術規範的情況（此項爲加分(fēn)項，加分(fēn)後“知(zhī)識産權”總分(fēn)不超過30分(fēn)。相關标準、方法和規範須經國家有關部門認證認可。)
A. 是 （1-2分(fēn)）
B. 否 （0分(fēn)）
2. 科技成果轉化能力（≤30分(fēn)）
依照《促進科技成果轉化法》，科技成果是指通過科學研究與技術開(kāi)發所産生(shēng)的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）。科技成果轉化是指爲提高生(shēng)産力水平而對科技成果進行的後續試驗、開(kāi)發、應用、推廣直至形成新産品、新工(gōng)藝、新材料，發展新産業等活動。
科技成果轉化形式包括：自行投資(zī)實施轉化；向他人轉讓該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作爲合作條件，與他人共同實施轉化；以該科技成果作價投資(zī)、折算股份或者出資(zī)比例；以及其他協商(shāng)确定的方式。
由技術專家根據企業科技成果轉化總體(tǐ)情況和近3年内科技成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一(yī)科技成果分(fēn)别在國内外(wài)轉化的，或轉化爲多個産品、服務、工(gōng)藝、樣品、樣機等的，隻計爲一(yī)項。
A. 轉化能力強， ≥5項 （25-30分(fēn)）
B. 轉化能力較強，≥4項 （19-24分(fēn)）
C. 轉化能力一(yī)般，≥3項 （13-18分(fēn)）
D. 轉化能力較弱，≥2項 （7-12分(fēn)）
E. 轉化能力弱， ≥1項 （1-6分(fēn)）
F. 轉化能力無， 0項 （0分(fēn)）
3. 研究開(kāi)發組織管理水平（≤20分(fēn)）
由技術專家根據企業研究開(kāi)發與技術創新組織管理的總體(tǐ)情況，結合以下(xià)幾項評價，進行綜合打分(fēn)。
（1）制定了企業研究開(kāi)發的組織管理制度，建立了研發投入核算體(tǐ)系，編制了研發費(fèi)用輔助賬；（≤6分(fēn)）
（2）設立了内部科學技術研究開(kāi)發機構并具備相應的科研條件，與國内外(wài)研究開(kāi)發機構開(kāi)展多種形式産學研合作；（≤6分(fēn)）
（3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開(kāi)放(fàng)式的創新創業平台；（≤4分(fēn)）
（4）建立了科技人員(yuán)的培養進修、職工(gōng)技能培訓、優秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分(fēn)）
4. 企業成長性（≤20分(fēn)）
由财務專家選取企業淨資(zī)産增長率、銷售收入增長率等指标對企業成長性進行評價。企業實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。計算方法如下(xià)：
（1）淨資(zī)産增長率
淨資(zī)産增長率＝1/2（第二年末淨資(zī)産÷第一(yī)年末淨資(zī)産＋第三年末淨資(zī)産÷第二年末淨資(zī)産）－1
淨資(zī)産 = 資(zī)産總額 － 負債總額
資(zī)産總額、負債總額應以具有資(zī)質的中(zhōng)介機構鑒證的企業會計報表期末數爲準。
（2）銷售收入增長率
銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷第一(yī)年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1
企業淨資(zī)産增長率或銷售收入增長率爲負的，按0分(fēn)計算。第一(yī)年末淨資(zī)産或銷售收入爲0的，按後兩年計算；第二年末淨資(zī)産或銷售收入爲0的，按0分(fēn)計算。
以上兩個指标分(fēn)别對照下(xià)表評價檔次（ABCDEF）得出分(fēn)值，兩項得分(fēn)相加計算出企業成長性指标綜合得分(fēn)。
成長性得分(fēn) | 指标 賦值 | 分(fēn) 數 |
≥35% | ≥25% | ≥15% | ≥5% | ﹥0 | ≤0 |
≤20分(fēn) | 淨資(zī)産增長率賦值 ≤10分(fēn) | A 9-10分(fēn) | B 7-8分(fēn) | C 5-6分(fēn) | D 3-4分(fēn) | E 1-2分(fēn) | F 0分(fēn) |
銷售收入增長率賦值 ≤10分(fēn) |
四、享受稅收優惠
1. 自認定當年起，企業可持“高新技術企業”證書(shū)及其複印件，按照《企業所得稅法》及《實施條例》、《中(zhōng)華人民共和國稅收征收管理法》（以下(xià)稱《稅收征管法》）、《中(zhōng)華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下(xià)稱《實施細則》）、《認定辦法》和本《工(gōng)作指引》等有關規定，到主管稅務機關辦理相關手續，享受稅收優惠。
2. 未取得高新技術企業資(zī)格或不符合《企業所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認定辦法》等有關規定條件的企業，不得享受高新技術企業稅收優惠。
3. 高新技術企業資(zī)格期滿當年内，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度彙算清繳前未取得高新技術企業資(zī)格的，應按規定補繳稅款。
五、監督管理
（一(yī)）重點檢查
根據認定管理工(gōng)作需要，科技部、财政部、稅務總局按照《認定辦法》的要求，可組織專家對各地高新技術企業認定管理工(gōng)作進行重點檢查，對存在問題的視情況給予相應處理。
（二）企業年報
企業獲得高新技術企業資(zī)格後，在其資(zī)格有效期内應每年5月底前通過“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”，報送上一(yī)年度知(zhī)識産權、科技人員(yuán)、研發費(fèi)用、經營收入等年度發展情況報表（附件6）；在同一(yī)高新技術企業資(zī)格有效期内，企業累計兩年未按規定時限報送年度發展情況報表的，由認定機構取消其高新技術企業資(zī)格，在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”上公告。
認定機構應提醒、督促企業及時填報年度發展情況報表，并協助企業處理填報過程中(zhōng)的相關問題。
（三）複核
對已認定的高新技術企業，有關部門在日常管理過程中(zhōng)發現其不符合認定條件的，應以書(shū)面形式提請認定機構複核。複核後确認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業資(zī)格，并通知(zhī)稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。
屬于對是否符合《認定辦法》第十一(yī)條（除（五）款外(wài)）、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業，按《認定辦法》規定辦理；屬于對是否符合《認定辦法》第十一(yī)條（五）款産生(shēng)異議的，應以問題所屬年度和前兩個會計年度（實際經營不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開(kāi)發費(fèi)用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一(yī)條（五）款規定進行複核。
（四）更名及重大(dà)變化事項
高新技術企業發生(shēng)名稱變更或與認定條件有關的重大(dà)變化（如分(fēn)立、合并、重組以及經營業務發生(shēng)變化等），應在發生(shēng)之日起三個月内向認定機構報告，在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”上提交《高新技術企業名稱變更申請表》（附件7），并将打印出的《高新技術企業名稱變更申請表》與相關證明材料報認定機構，由認定機構負責審核企業是否仍符合高新技術企業條件。
企業僅發生(shēng)名稱變更，不涉及重大(dà)變化，符合高新技術企業認定條件的，由認定機構在本地區公示10個工(gōng)作日，無異議的，由認定機構重新核發認定證書(shū)，編号與有效期不變，并在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”上公告；有異議的或有重大(dà)變化的（無論名稱變更與否），由認定機構按《認定辦法》第十一(yī)條進行核實處理，不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資(zī)格，并在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”上公告。
（五）異地搬遷
1. 《認定辦法》第十八條中(zhōng)整體(tǐ)遷移是指符合《中(zhōng)華人民共和國公司登記管理條例》第二十九條所述情況。
2. 跨認定機構管理區域整體(tǐ)遷移的高新技術企業須向遷入地認定機構提交有效期内的《高新技術企業證書(shū)》及遷入地工(gōng)商(shāng)等登記管理機關核發的完成遷入的相關證明材料。
3. 完成整體(tǐ)遷移的，其高新技術企業資(zī)格和《高新技術企業證書(shū)》繼續有效，編号與有效期不變。由遷入地認定機構給企業出具證明材料，并在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”上公告。
（六）其他
1. 有《認定辦法》第十九條所列三種行爲之一(yī)的企業，自行爲發生(shēng)之日所屬年度起取消其高新技術企業資(zī)格，并在“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”上公告。
2. 認定機構應依據有關部門根據相關法律法規出具的意見對“重大(dà)安全、重大(dà)質量事故或有嚴重環境違法行爲”進行判定處理。
3. 已認定的高新技術企業，無論何種原因被取消高新技術企業資(zī)格的，當年不得再次申請高新技術企業認定。
六、高新技術企業認定管理工(gōng)作網功能及操作提要
“高新技術企業認定管理工(gōng)作網”是根據《認定辦法》建設的高新技術企業認定管理工(gōng)作的信息化平台，由高新技術企業認定管理工(gōng)作門戶網站（以下(xià)簡稱“門戶網站”）和高新技術企業認定管理系統（以下(xià)簡稱“管理系統”）構成。
（一(yī)）門戶網站主要功能
門戶網站（www.innocom.gov.cn）的主要功能包括：發布高新技術企業政策、工(gōng)作動态、公示文件，公告備案、更名、異地搬遷、撤銷資(zī)格、問題中(zhōng)介機構名單等信息，以及提供管理系統的登錄入口。
（二）管理系統主要功能
管理系統由企業申報系統、認定機構管理系統和領導小(xiǎo)組辦公室管理系統三個子系統組成。
1. 企業申報系統主要功能
（1）企業注冊
（2）企業信息變更
（3）企業名稱變更
（4）認定申報
（5）年度發展情況報表
（6）查詢
（7）密碼找回
2. 認定機構管理系統主要功能
（1）企業注冊管理
（2）認定申報管理
（3）撤銷企業高企證書(shū)管理
（4）異地搬遷企業管理
（5）查詢與統計
3. 領導小(xiǎo)組辦公室管理系統主要功能
（1）高企備案管理
（2）撤銷企業高企證書(shū)管理
（3）異地搬遷企業管理
（4）查詢與統計