推進大(dà)衆創業、萬衆創新，是發展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策，截至2019年6月，我(wǒ)(wǒ)國針對創業就業主要環節和關鍵領域陸續推出了89項稅收優惠措施，尤其是2013年以來，新出台了78項稅收優惠，覆蓋企業整個生(shēng)命周期。
一(yī)、企業初創期稅收優惠
企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小(xiǎo)微企業購置固定資(zī)産，特殊群體(tǐ)創業或者吸納特殊群體(tǐ)就業（高校畢業生(shēng)、失業人員(yuán)、退役士兵、軍轉幹部、随軍家屬、殘疾人、回國服務的在外(wài)留學人員(yuán)、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、大(dà)學科技園等創新創業平台、創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資(zī)金。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）小(xiǎo)微企業稅收優惠
1.增值稅小(xiǎo)規模納稅人銷售額未超限額免征增值稅；
2.小(xiǎo)型微利企業減免企業所得稅；
3.增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免資(zī)源稅等“六稅兩費(fèi)”；
（二）重點群體(tǐ)創業就業稅收優惠
4.重點群體(tǐ)創業稅收扣減；
5.吸納重點群體(tǐ)就業稅收扣減；
6.退役士兵創業稅收扣減；
7.吸納退役士兵就業企業稅收扣減；
8.随軍家屬創業免征增值稅；
9.随軍家屬創業免征個人所得稅；
10.安置随軍家屬就業的企業免征增值稅；
11.軍隊轉業幹部創業免征增值稅；
12.自主擇業的軍隊轉業幹部免征個人所得稅；
13.安置軍隊轉業幹部就業的企業免征增值稅；
14.殘疾人創業免征增值稅；
15.安置殘疾人就業的單位和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶增值稅即征即退；
16.特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退；
17.殘疾人就業減征個人所得稅；
18.安置殘疾人就業的企業殘疾人工(gōng)資(zī)加計扣除；
19.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅；
20.長期來華定居專家進口自用小(xiǎo)汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅；
21.回國服務的在外(wài)留學人員(yuán)購買自用國産小(xiǎo)汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅；
（三）創業就業平台稅收優惠
22.國家級、省級科技企業孵化器向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅；
23.國家級、省級科技企業孵化器免征房産稅；
24.國家級、省級科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅；
25.國家級、省級大(dà)學科技園向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅；
26.國家級、省級大(dà)學科技園免征房産稅；
27.國家級、省級大(dà)學科技園免征城鎮土地使用稅；
28.國家備案衆創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅；
29.國家備案衆創空間免征房産稅；
30.國家備案衆創空間免征城鎮土地使用稅；
（四）對提供資(zī)金、非貨币性資(zī)産投資(zī)助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠
31.創投企業投資(zī)未上市的中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；
32.有限合夥制創業投資(zī)企業法人合夥人投資(zī)未上市的中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；
33.公司制創投企業投資(zī)初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
34.有限合夥制創業投資(zī)企業法人合夥人投資(zī)初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
35.有限合夥制創業投資(zī)企業個人合夥人投資(zī)初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
36.天使投資(zī)人投資(zī)初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
37.以非貨币性資(zī)産對外(wài)投資(zī)确認的非貨币性資(zī)産轉讓所得分(fēn)期繳納企業所得稅；
38.以非貨币性資(zī)産對外(wài)投資(zī)确認的非貨币性資(zī)産轉讓所得分(fēn)期繳納個人所得稅；
39.金融機構農戶小(xiǎo)額貸款利息收入所得稅減計收入；
40.小(xiǎo)額貸款公司農戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅；
41.小(xiǎo)額貸款公司農戶小(xiǎo)額貸款利息收入所得稅減計收入；
42.金融機構向農戶、小(xiǎo)微企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅；
43.向農戶、小(xiǎo)微企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶提供融資(zī)擔保及再擔保服務收入免征增值稅；
44.金融機構與小(xiǎo)型微型企業簽訂借款合同免征印花稅；
45.賬簿印花稅減免；
二、企業成長期稅收優惠
爲營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出台了一(yī)系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費(fèi)用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資(zī)産實行加速折舊(jiù)。科研院所、技術開(kāi)發機構、學校等購買用于科學研究、科技開(kāi)發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費(fèi)稅免稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才爲企業提供充分(fēn)的智力保障和支持。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）研發費(fèi)用加計扣除政策
46.研發費(fèi)用加計扣除；
47.委托境外(wài)研發費(fèi)用加計扣除;
（二）固定資(zī)産加速折舊(jiù)政策
48.固定資(zī)産加速折舊(jiù)或一(yī)次性扣除；
49.制造業及部分(fēn)服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊(jiù)；
50.制造業及部分(fēn)服務業小(xiǎo)型微利企業符合條件的儀器、設備加速折舊(jiù)；
（三）購買符合條件設備稅收優惠
51.重大(dà)技術裝備進口免征增值稅；
52.科學研究機構、技術開(kāi)發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費(fèi)稅；
53.民口科技重大(dà)專項項目進口免征增值稅；
（四）科技成果轉化稅收優惠
54.技術轉讓、技術開(kāi)發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；
55.技術轉讓所得減免企業所得稅；
（五）科研機構創新人才稅收優惠
56.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；
57.高新技術企業技術人員(yuán)股權獎勵分(fēn)期繳納個人所得稅；
58.中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業向個人股東轉增股本分(fēn)期繳納個人所得稅；
59.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；
60.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵适當延長納稅期限；
61.企業以及個人以技術成果投資(zī)入股遞延繳納所得稅；
62.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員(yuán)頒發的科技獎金免征個人所得稅;
63.職務科技成果轉化現金獎勵減免個人所得稅;
三、企業成熟期稅收優惠政策
發展壯大(dà)有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分(fēn)補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅，并不斷擴大(dà)高新技術企業認定範圍。将服務外(wài)包示範城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業減按15％的稅率征收企業所得稅政策推廣至全國實施。軟件和集成電路企業可以享受企業所得稅定期減免優惠，尤其是國家規劃布局内的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅。對自行開(kāi)發生(shēng)産的計算機軟件産品、集成電路重大(dà)項目企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠，對動漫企業實施增值稅超稅負即征即退等政策。具體(tǐ)包括：
（一(yī)）高新技術企業稅收優惠
64.高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅；
65.職工(gōng)教育經費(fèi)按照8%企業所得稅稅前扣除；
66.高新技術企業和科技型中(zhōng)小(xiǎo)企業虧損結轉年限延長至10年；
67.技術先進型服務企業減按15％的稅率征收企業所得稅；
（二）軟件企業稅收優惠
68.軟件産品增值稅超稅負即征即退；
69.軟件企業定期減免企業所得稅；
70.國家規劃布局内重點軟件企業減按10%稅率征收企業所得稅；
71.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件産品研發和擴大(dà)再生(shēng)産企業所得稅政策；
72.企業外(wài)購軟件縮短折舊(jiù)或攤銷年限；
（三）集成電路企業稅收優惠
73.集成電路重大(dà)項目企業增值稅留抵稅額退稅；
74.線寬小(xiǎo)于0.8微米（含）的集成電路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅；
75.線寬小(xiǎo)于0.25微米的集成電路生(shēng)産企業減按15%稅率征收企業所得稅；
76.投資(zī)額超過80億元的集成電路生(shēng)産企業減按15%稅率征收企業所得稅；
77.線寬小(xiǎo)于0.25微米的集成電路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅；
78.投資(zī)額超過80億元的集成電路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅；
79.線寬小(xiǎo)于130納米的集成電路生(shēng)産企業或項目定期減免企業所得稅；
80.線寬小(xiǎo)于65納米的集成電路生(shēng)産企業或項目定期減免企業所得稅；
81.投資(zī)額超過150億元的集成電路生(shēng)産企業或項目定期減免企業所得稅；
82.國家規劃布局内的集成電路設計企業減按10%稅率征收企業所得稅；
83.集成電路生(shēng)産企業生(shēng)産設備縮短折舊(jiù)年限；
84.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；
85.集成電路關鍵專用材料生(shēng)産企業、集成電路專用設備生(shēng)産企業定期減免企業所得稅；
86.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅（征）依據中(zhōng)扣除；
（四）動漫企業稅收優惠
87.動漫企業增值稅超稅負即征即退；
88.動漫企業進口符合條件的商(shāng)品免征增值稅；
89.符合條件的動漫企業定期減免企業所得稅。
附件：
1.“大(dà)衆創業、萬衆創新”稅收優惠政策指引彙編
2.“大(dà)衆創業、萬衆創新”稅收優惠政策文件目錄
信息來源：國家稅務總局